增值税完整会计分录(计提增值税的会计分录怎么写)
资讯
2023-11-11
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1. 增值税完整会计分录,计提增值税的会计分录怎么写?
1、计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
![增值税完整会计分录(计提增值税的会计分录怎么写)](/static/artimg/20231107/65496f19da7f9.jpg)
2. 增值税的会计分录怎么写?
这是看似简单,实则出错率很高的问题!我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。
一,一般纳税人的应交增值税科目。
1.
一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。
进项税额━很好理解,在此不做介绍了。
销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如:房地产企业在计算增值税时,按收入计算出销项税时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费━应交增值税(销项税额)。
同时计算出应扣减的土地价款:
借:应交税费━应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本
已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。
借:应交税费━应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
注意是缴纳的当月税金,如果本月缴纳上月未交税金则记为:
借:应交税费━未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额:
借:应交税费━应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费━未交增值税
减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税,如达不到起征点的减免税款:
借:应交税费━应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入
出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额":
借:应收出口退税款
借:应交税费━应交增值税(出口抵减内销产品应纳税款)
贷:应交税费━应交增值税(出口退税)
2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。
销项税额━很简单,不再多说
出口退税━与出口抵减内销产品相对应,记录按规定计算的出口退税款。
借:应收出口退税款
借:应交税费━应交增值税(出口抵减内销产品应纳税款)
贷:应交税费━应交增值税(出口退税)
进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。
转出多交增值税━记录当月多交的增值税。
借:应交税费━未交增值税
贷:应交税费━应交增值税(转出多交增值税)
二、小规模纳税人比较简单,
只设置:应交税费━应交增值税科目,除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税,代扣代缴增值税"外,无其它科目,再在此不一一介绍了。
以上就是增值税的全部栏目,希望我的回答能帮到你!
3. 增值税普通发票怎么写分录?
增值税普通发票做会计分录的方法:借:应收账款,贷:主营业务收入。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
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1. 增值税完整会计分录,计提增值税的会计分录怎么写?
1、计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
2. 增值税的会计分录怎么写?
这是看似简单,实则出错率很高的问题!我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。
一,一般纳税人的应交增值税科目。
1.
一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。
进项税额━很好理解,在此不做介绍了。
销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如:房地产企业在计算增值税时,按收入计算出销项税时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费━应交增值税(销项税额)。
同时计算出应扣减的土地价款:
借:应交税费━应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本
已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。
借:应交税费━应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
注意是缴纳的当月税金,如果本月缴纳上月未交税金则记为:
借:应交税费━未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额:
借:应交税费━应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费━未交增值税
减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税,如达不到起征点的减免税款:
借:应交税费━应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入
出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额":
借:应收出口退税款
借:应交税费━应交增值税(出口抵减内销产品应纳税款)
贷:应交税费━应交增值税(出口退税)
2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。
销项税额━很简单,不再多说
出口退税━与出口抵减内销产品相对应,记录按规定计算的出口退税款。
借:应收出口退税款
借:应交税费━应交增值税(出口抵减内销产品应纳税款)
贷:应交税费━应交增值税(出口退税)
进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。
转出多交增值税━记录当月多交的增值税。
借:应交税费━未交增值税
贷:应交税费━应交增值税(转出多交增值税)
二、小规模纳税人比较简单,
只设置:应交税费━应交增值税科目,除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税,代扣代缴增值税"外,无其它科目,再在此不一一介绍了。
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3. 增值税普通发票怎么写分录?
增值税普通发票做会计分录的方法:借:应收账款,贷:主营业务收入。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
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